国家税务总局印发落实“两个减负” 优化纳税服务工作意见
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增大字体 近日，国家税务总局为了切实减轻纳税人不必要的办税负担，构建和谐的征纳关系，制定并下发了《关于落实“两个减负” 优化纳税服务工作的意见》(以下简称《意见》)。“两个减负”是指税务机关在依法征税过程中要减轻纳税人不必要的办税负担，同时上级税务机关也要减轻基层税务机关额外的工作负担。
《意见》主体包括九个部分。第一部分主要明确落实“两个减负”、优化纳税服务的目的和总体要求。第二部分主要是要求强化措施，切实解决纳税人不必要的办税负担。第三部分主要提出要统筹协调，有效解决基层税务机关额外工作负担问题。第四部分主要是解决好办税排队拥挤问题的四项可行性方案。第五、六、七部分，分别从加强需求分析、创新纳税服务，整合服务资源、提高服务效能，坚持办税公开、加强纳税信用建设等方面提出优化纳税服务的指导性意见。第八、九部分主要从建立考核机制，强化内部考核与社会评议监督，以及加强组织领导、确保工作实效等方面明确落实“两个减负”、优化办税服务的监督与组织保障等工作要求。
近几年来，国家税务总局(以下简称总局)党组对税务系统落实“两个减负”、优化纳税服务工作高度重视，采取了一系列积极有效措施，初见成效。2005年，总局分别下发了《纳税服务工作规范》和《纳税人财务会计报表报送管理办法》，规范了税务机关和税务人员开展纳税服务工作的基本行为准则和纳税人向税务机关报送财务会计报表的种类和管理要求。2006年，总局将全国税收执法文书式样统一规范、简并为67种。2007年，总局先后下发了《关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》和《关于清理简并征管业务报表的通知》，着力减轻纳税人和基层税务机关报送报表、资料的负担。总体上看，全国税务机关认真贯彻党中央、国务院关于强化政府公共服务职能的要求，围绕总局纳税服务总体部署，坚持以优化纳税服务作为税务部门实践“三个代表”重要思想、加强税收征管、改善税务形象的有力措施，转变服务理念，创新服务载体，丰富服务内容，优化服务手段，改进服务方式，发挥了税收促进社会和谐的职能作用，增强了纳税人依法诚信纳税的意识，保证了税收收入的健康稳步增长。
尽管纳税服务工作取得了一定成效，但是，目前纳税人和基层税务机关负担重的问题还比较突出，纳税服务行为不够规范，一些办税程序较为繁琐，要求纳税人报送的报表、资料过多、重复；基层税务机关额外工作负担的增加也在一定程度上加重了纳税人的办税负担。为了进一步落实“两个减负”，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，2007年5月，总局召开了以“坚持服务与管理并举，不断提高税法遵从度，努力构建和谐的税收征纳关系”为主题的全国纳税服务工作会议，全面部署了今后进一步优化纳税服务、强化税源管理的各项工作，要求全国各级税务机关要全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实“两个减负”，持续改进和完善纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，切实提高税收征管质量和效率。
为了贯彻落实全国纳税服务工作会议精神，着重解决当前纳税人和基层税务机关反映强烈的难点、热点问题，总局根据当前税收工作面临的形势与任务，在深入基层调研、广纳众议的基础上，制定并下发了《意见》，这对于进一步落实“两个减负”，全面优化纳税服务，具有重要意义。
首先，落实“两个减负”、优化纳税服务是税务部门全心全意为人民服务的具体体现。我国社会主义税收“取之于民、用之于民”的性质，表明了税收工作的出发点和归宿就是为了实现广大人民群众的根本利益。这就要求税务机关必须坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，依法征税、应收尽收，为国家提供强大的财力保障；同时，主动为纳税人依法、及时、足额纳税提供优质高效的服务，方便其履行各项纳税义务，保障纳税人的合法权益，诚心诚意为纳税人服务。税务机关开展和推进“两个减负”、优化纳税服务，就是践行“三个代表”重要思想，贯彻科学发展观，落实全心全意为人民服务宗旨的具体体现。一方面，体现了税务机关更好地坚持从群众中来、到群众中去的工作路线，倾听纳税人和基层的呼声，着力解决广大纳税人和基层群众反映的问题，创造良好的税收环境。另一方面，通过落实“两个减负”，形成税收征纳双方和税务机关上下级之间的一种良性互动机制。基层税务机关负担减轻了，纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，又有利于减轻基层税务机关的工作压力，对于税务机关加强管理，优化服务，推进依法诚信纳税起到积极的促进作用。
其次，落实“两个减负”、优化纳税服务是提高税法遵从度、构建和谐征纳关系的重要举措。社会和谐是中国特色社会主义的本质所在，是国家富强、民族振兴、人民幸福的重要保证。和谐的税收征纳关系是社会主义和谐社会的重要组成部分，构建和谐的税收征纳关系，实现税收事业的和谐发展，对于税务部门全面落实科学发展观，充分发挥税收职能作用，促进税收与经济的协调发展、税收与社会的和谐发展、依法治税与优化服务的共同发展具有重要而深远的意义。这就要求税务机关必须顺应社会发展的潮流，努力在征税人与纳税人之间建立起一种符合时代特征的征税、纳税、协税、护税的融洽关系，引导纳税人不断提高依法诚信纳税的意识和能力。进一步落实“两个减负”、优化纳税服务符合建立和谐税收关系的要求，是提高税收征管质量和效率的有效途径。通过减轻纳税人在办税过程中不必要的负担，促进各级税务机关转变以税务机关为中心的观念，积极保护纳税人的合法权益，为其依法履行纳税义务提供良好的服务和环境，有利于提高税法遵从度；通过减轻基层税务机关额外的工作负担，促进上级税务机关转变以自我为中心的观念，在制定政策、布置工作时，更多地考虑基层的实际情况，为基层贴近纳税人、搞好税收管理与服务创造必要的条件，有利于提高税收征管质量和效率。
再次，落实“两个减负”、优化纳税服务是加强税收管理，改进工作作风，提高工作效能的必然途径。纳税服务既是税务机关应依法履行的义务，又是税务机关加强税收管理的一项措施。当前，党和国家非常重视政府机关的执行力建设，而执行力的落脚点体现为有效的作为。任何工作只有得到有效落实，任何问题只有得到有效解决，才能有助于管理效能的提升。落实到税务机关，就是要把管理的效能意识落实到税收管理和纳税服务的具体工作中，切实转变工作作风，大力实施科学化、精细化管理，在强化税收管理和优化纳税服务过程中有效地作为。按照科学化、精细化管理的要求，税务机关必须建立征纳双方联动机制，通过整合资源、打破职能部门壁垒，使纳税人提出的合理的正当需求和利益主张得到税务机关全面、迅速地响应，特别是通过加强内部协调，及时处理征纳矛盾，建立良好的矛盾疏导流程，使征纳关系的社会风险得到有效释放。同时，建立健全持续改进机制，及时了解和掌握征纳现状，以纳税人反映的困难和问题为导向，促进税务机关优化内部资源配置、改进工程流程、理顺管理职责，从而不断提高税收管理质量和效率。税收管理工作的有效作为，既体现为强化税收管理的实践过程，又体现为各项管理措施的实践结果，不仅靠实践来检验，还得靠结果来衡量。“两个减负”工作正是通过在征管实践中不断减轻纳税人不必要的办税负担和基层税务机关额外的工作负担，达到提升效能的目的。当前，税务机关已充分认识到减轻纳税人在办税过程中的不必要负担，是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机关义不容辞的责任。“两个减负”能否落实到位，纳税人和基层税务机关不必要的负担问题能否得到切实解决，是衡量当前税务机关工作执行力的重要标准，也是税务机关加强税收管理、改进工作作风、提高工作效能的必然途径。
《意见》具有以下五个方面的特点和突破：
一是时机恰当，定位准确。《意见》是在全国上下努力构建和谐社会、普遍关注民生问题的背景下出台的，抓住了和谐社会建设和发展的有利时机，同时以纳税人和基层负担重这一税务机关面临的征纳实际问题为突破口，提出落实“两个减负”、优化纳税服务的一系列措施，符合构建社会主义和谐社会的本质要求。
二是针对性强，切合实际。为切实减轻纳税人不必要的负担和基层税务机关额外的负担，对于防止和解决好办税排队拥挤等问题，以及加强需求分析，坚持办税公开，加强纳税信用建设、整合服务资源、提高服务效能、强化考核监督、确保工作实效等方面，《意见》有针对性地做了很多具体规定。特别是针对当前纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关重复找纳税人、纳税人重复报送资料、纳税人端电子申报软件负担重以及维护不便利、办税排队拥挤等纳税人反映强烈的问题，提出了较为切合实际的解决方案。同时，针对基层税务机关反映的内部报表资料多头重复报送、多头重复布置工作、数据资源利用率低以及一线人员负担重等问题，提出了有利执行的减负增效工作措施。
三是措施创新，操作性强。如：通过巩固和完善“一站式”服务，进一步简化办税环节，优化办税流程，规范涉税文书，“一户式”采集纳税人涉税信息，规范纳税人电子申报的纸质资料报送，减轻纳税人端软件费用负担；通过大力发展网上办税业务，适当增设服务网点，合理设置办税窗口等措施，切实解决办税排队拥挤问题；通过将个性化服务与纳税信用等级评定、办税流程简化、维护纳税人权益等各项工作相结合，不断创新服务方式；通过整合服务资源，加强纳税服务手段与平台建设；通过明确内部考核与外部评议相结合的考核评议与追究机制，强化监督力度等等。
四是重点突出，全面推进。《意见》按照标本兼治的思路，明确了“两个减负”的解决途径。同时，对纳税服务工作的各个方面，提出了较为全面的指导性意见，使之重点突出，以点带面，整体推进，体现科学化、精细化管理的要求，对于省以下税务机关落实“两个减负”、优化纳税服务工作具有积极的指导意义。
五是监督有力，务求实效。《意见》要求，各地要加强对落实“两个减负”、优化纳税服务工作的领导，将其摆到全局工作的重要位置。上级机制要统筹协调、增强为基层服务的意识与措施，下级机关要综合管理、不断提高管理与服务水平。加强干部队伍建设，提高干部综合素质，增强税务机关的公信力、执行力和纳税服务能力。这些规定和要求，将有力地保障“两个减负”、优化纳税服务工作的顺利开展，确保取得实效。
《意见》主体包括九个部分。第一部分主要明确落实“两个减负”、优化纳税服务的目的和总体要求。第二部分主要是要求强化措施，切实解决纳税人不必要的办税负担。第三部分主要提出要统筹协调，有效解决基层税务机关额外工作负担问题。第四部分主要是解决好办税排队拥挤问题的四项可行性方案。第五、六、七部分，分别从加强需求分析、创新纳税服务，整合服务资源、提高服务效能，坚持办税公开、加强纳税信用建设等方面提出优化纳税服务的指导性意见。第八、九部分主要从建立考核机制，强化内部考核与社会评议监督，以及加强组织领导、确保工作实效等方面明确落实“两个减负”、优化办税服务的监督与组织保障等工作要求。
近几年来，国家税务总局(以下简称总局)党组对税务系统落实“两个减负”、优化纳税服务工作高度重视，采取了一系列积极有效措施，初见成效。2005年，总局分别下发了《纳税服务工作规范》和《纳税人财务会计报表报送管理办法》，规范了税务机关和税务人员开展纳税服务工作的基本行为准则和纳税人向税务机关报送财务会计报表的种类和管理要求。2006年，总局将全国税收执法文书式样统一规范、简并为67种。2007年，总局先后下发了《关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》和《关于清理简并征管业务报表的通知》，着力减轻纳税人和基层税务机关报送报表、资料的负担。总体上看，全国税务机关认真贯彻党中央、国务院关于强化政府公共服务职能的要求，围绕总局纳税服务总体部署，坚持以优化纳税服务作为税务部门实践“三个代表”重要思想、加强税收征管、改善税务形象的有力措施，转变服务理念，创新服务载体，丰富服务内容，优化服务手段，改进服务方式，发挥了税收促进社会和谐的职能作用，增强了纳税人依法诚信纳税的意识，保证了税收收入的健康稳步增长。
尽管纳税服务工作取得了一定成效，但是，目前纳税人和基层税务机关负担重的问题还比较突出，纳税服务行为不够规范，一些办税程序较为繁琐，要求纳税人报送的报表、资料过多、重复；基层税务机关额外工作负担的增加也在一定程度上加重了纳税人的办税负担。为了进一步落实“两个减负”，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，2007年5月，总局召开了以“坚持服务与管理并举，不断提高税法遵从度，努力构建和谐的税收征纳关系”为主题的全国纳税服务工作会议，全面部署了今后进一步优化纳税服务、强化税源管理的各项工作，要求全国各级税务机关要全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实“两个减负”，持续改进和完善纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，切实提高税收征管质量和效率。
为了贯彻落实全国纳税服务工作会议精神，着重解决当前纳税人和基层税务机关反映强烈的难点、热点问题，总局根据当前税收工作面临的形势与任务，在深入基层调研、广纳众议的基础上，制定并下发了《意见》，这对于进一步落实“两个减负”，全面优化纳税服务，具有重要意义。
首先，落实“两个减负”、优化纳税服务是税务部门全心全意为人民服务的具体体现。我国社会主义税收“取之于民、用之于民”的性质，表明了税收工作的出发点和归宿就是为了实现广大人民群众的根本利益。这就要求税务机关必须坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，依法征税、应收尽收，为国家提供强大的财力保障；同时，主动为纳税人依法、及时、足额纳税提供优质高效的服务，方便其履行各项纳税义务，保障纳税人的合法权益，诚心诚意为纳税人服务。税务机关开展和推进“两个减负”、优化纳税服务，就是践行“三个代表”重要思想，贯彻科学发展观，落实全心全意为人民服务宗旨的具体体现。一方面，体现了税务机关更好地坚持从群众中来、到群众中去的工作路线，倾听纳税人和基层的呼声，着力解决广大纳税人和基层群众反映的问题，创造良好的税收环境。另一方面，通过落实“两个减负”，形成税收征纳双方和税务机关上下级之间的一种良性互动机制。基层税务机关负担减轻了，纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，又有利于减轻基层税务机关的工作压力，对于税务机关加强管理，优化服务，推进依法诚信纳税起到积极的促进作用。
其次，落实“两个减负”、优化纳税服务是提高税法遵从度、构建和谐征纳关系的重要举措。社会和谐是中国特色社会主义的本质所在，是国家富强、民族振兴、人民幸福的重要保证。和谐的税收征纳关系是社会主义和谐社会的重要组成部分，构建和谐的税收征纳关系，实现税收事业的和谐发展，对于税务部门全面落实科学发展观，充分发挥税收职能作用，促进税收与经济的协调发展、税收与社会的和谐发展、依法治税与优化服务的共同发展具有重要而深远的意义。这就要求税务机关必须顺应社会发展的潮流，努力在征税人与纳税人之间建立起一种符合时代特征的征税、纳税、协税、护税的融洽关系，引导纳税人不断提高依法诚信纳税的意识和能力。进一步落实“两个减负”、优化纳税服务符合建立和谐税收关系的要求，是提高税收征管质量和效率的有效途径。通过减轻纳税人在办税过程中不必要的负担，促进各级税务机关转变以税务机关为中心的观念，积极保护纳税人的合法权益，为其依法履行纳税义务提供良好的服务和环境，有利于提高税法遵从度；通过减轻基层税务机关额外的工作负担，促进上级税务机关转变以自我为中心的观念，在制定政策、布置工作时，更多地考虑基层的实际情况，为基层贴近纳税人、搞好税收管理与服务创造必要的条件，有利于提高税收征管质量和效率。
再次，落实“两个减负”、优化纳税服务是加强税收管理，改进工作作风，提高工作效能的必然途径。纳税服务既是税务机关应依法履行的义务，又是税务机关加强税收管理的一项措施。当前，党和国家非常重视政府机关的执行力建设，而执行力的落脚点体现为有效的作为。任何工作只有得到有效落实，任何问题只有得到有效解决，才能有助于管理效能的提升。落实到税务机关，就是要把管理的效能意识落实到税收管理和纳税服务的具体工作中，切实转变工作作风，大力实施科学化、精细化管理，在强化税收管理和优化纳税服务过程中有效地作为。按照科学化、精细化管理的要求，税务机关必须建立征纳双方联动机制，通过整合资源、打破职能部门壁垒，使纳税人提出的合理的正当需求和利益主张得到税务机关全面、迅速地响应，特别是通过加强内部协调，及时处理征纳矛盾，建立良好的矛盾疏导流程，使征纳关系的社会风险得到有效释放。同时，建立健全持续改进机制，及时了解和掌握征纳现状，以纳税人反映的困难和问题为导向，促进税务机关优化内部资源配置、改进工程流程、理顺管理职责，从而不断提高税收管理质量和效率。税收管理工作的有效作为，既体现为强化税收管理的实践过程，又体现为各项管理措施的实践结果，不仅靠实践来检验，还得靠结果来衡量。“两个减负”工作正是通过在征管实践中不断减轻纳税人不必要的办税负担和基层税务机关额外的工作负担，达到提升效能的目的。当前，税务机关已充分认识到减轻纳税人在办税过程中的不必要负担，是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机关义不容辞的责任。“两个减负”能否落实到位，纳税人和基层税务机关不必要的负担问题能否得到切实解决，是衡量当前税务机关工作执行力的重要标准，也是税务机关加强税收管理、改进工作作风、提高工作效能的必然途径。
《意见》具有以下五个方面的特点和突破：
一是时机恰当，定位准确。《意见》是在全国上下努力构建和谐社会、普遍关注民生问题的背景下出台的，抓住了和谐社会建设和发展的有利时机，同时以纳税人和基层负担重这一税务机关面临的征纳实际问题为突破口，提出落实“两个减负”、优化纳税服务的一系列措施，符合构建社会主义和谐社会的本质要求。
二是针对性强，切合实际。为切实减轻纳税人不必要的负担和基层税务机关额外的负担，对于防止和解决好办税排队拥挤等问题，以及加强需求分析，坚持办税公开，加强纳税信用建设、整合服务资源、提高服务效能、强化考核监督、确保工作实效等方面，《意见》有针对性地做了很多具体规定。特别是针对当前纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关重复找纳税人、纳税人重复报送资料、纳税人端电子申报软件负担重以及维护不便利、办税排队拥挤等纳税人反映强烈的问题，提出了较为切合实际的解决方案。同时，针对基层税务机关反映的内部报表资料多头重复报送、多头重复布置工作、数据资源利用率低以及一线人员负担重等问题，提出了有利执行的减负增效工作措施。
三是措施创新，操作性强。如：通过巩固和完善“一站式”服务，进一步简化办税环节，优化办税流程，规范涉税文书，“一户式”采集纳税人涉税信息，规范纳税人电子申报的纸质资料报送，减轻纳税人端软件费用负担；通过大力发展网上办税业务，适当增设服务网点，合理设置办税窗口等措施，切实解决办税排队拥挤问题；通过将个性化服务与纳税信用等级评定、办税流程简化、维护纳税人权益等各项工作相结合，不断创新服务方式；通过整合服务资源，加强纳税服务手段与平台建设；通过明确内部考核与外部评议相结合的考核评议与追究机制，强化监督力度等等。
四是重点突出，全面推进。《意见》按照标本兼治的思路，明确了“两个减负”的解决途径。同时，对纳税服务工作的各个方面，提出了较为全面的指导性意见，使之重点突出，以点带面，整体推进，体现科学化、精细化管理的要求，对于省以下税务机关落实“两个减负”、优化纳税服务工作具有积极的指导意义。
五是监督有力，务求实效。《意见》要求，各地要加强对落实“两个减负”、优化纳税服务工作的领导，将其摆到全局工作的重要位置。上级机制要统筹协调、增强为基层服务的意识与措施，下级机关要综合管理、不断提高管理与服务水平。加强干部队伍建设，提高干部综合素质，增强税务机关的公信力、执行力和纳税服务能力。这些规定和要求，将有力地保障“两个减负”、优化纳税服务工作的顺利开展，确保取得实效。
